财务核实工作是保障企业财务数据准确性、合规性以及财务健康状况的重要环节，本报告旨在通过详细的财务核实工作，呈现公司财务状况的真实情况，为管理层决策提供有力依据,并对发现的问题提出相应的改进建议。
财务核实工作概述
（一）核实目的
本次财务核实工作旨在全面检查公司财务报表、会计凭证、账簿记录等财务资料，确保财务数据准确反映公司经济业务活动，符合相关会计准则和法规要求,同时查找潜在的财务风险和内部控制缺陷。
（二）核实范围
涵盖公司[具体时间段]的所有财务交易和事项，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的核算与记录，具体涉及各业务部门的财务数据、会计部门的账务处理以及相关财务报表的编制。
（三）核实方法
- 文件审查：仔细查阅各类财务文件，如发票、合同、审批单等，核对其真实性、完整性和与财务记录的一致性。
- 数据核对：对财务报表中的各项数据进行账账核对、账证核对、账实核对，确保数据准确无误，将总账与明细账进行比对,检查固定资产台账与实际资产是否相符等。
- 抽样检查：从大量的会计凭证和业务记录中抽取一定数量的样本进行详细审查,以验证财务处理的合规性和准确性。
- 实地盘点：对公司的实物资产，如存货、固定资产等进行实地盘点,核实资产的实际存在状况和数量。
财务核实工作具体内容
（一）收入核实
- 销售合同审查
- 抽取了[X]份销售合同进行详细审查，发现其中[X]份合同存在条款不清晰的问题，如交货时间、付款方式等表述模糊，这可能导致在执行过程中出现++,影响收入确认的准确性。
- 对合同执行情况进行跟踪，发现有[X]笔销售业务虽已签订合同，但货物尚未发出，按照会计准则不应确认为当期收入，经与销售部门沟通，及时调整了财务记录,确保收入确认符合规定。
- 收入确认原则遵循
- 成本核算准确性
- 对生产成本进行了详细分析，发现原材料成本核算基本准确，但制造费用分摊存在一定问题，部分生产环节的间接费用分配不合理,导致产品成本计算出现偏差。
- 通过重新梳理制造费用分配标准，采用更合理的分配方法（如按照生产工时比例分配），对成本核算进行了调整,使产品成本更接近实际情况。
- 采购成本审查
- 费用报销合规性
- 抽取了[X]笔费用报销凭证进行审查，发现其中[X]笔报销存在审批手续不全的情况,如部分费用报销单未经部门负责人签字确认。
- 针对这一问题，与相关部门沟通，强调了费用报销审批流程的重要性，并要求补充完善审批手续，对财务报销制度进行了再次培训,提高员工对报销规定的认识。
- 费用明细合理性
- 对各项费用进行明细分析，发现业务招待费占比过高，超出了公司预算控制范围，进一步调查发现，部分业务招待活动必要性不足,存在浪费现象。
- 建议管理层加强对业务招待费的管控，制定更加严格的审批标准和预算限额,以降低公司运营成本。
- 固定资产清查
- 对公司的固定资产进行了实地盘点，共清查固定资产[X]项，发现有[X]项固定资产账实不符，X]项资产已报废但未及时进行账务处理,[X]项资产因保管不善丢失。
- 根据盘点结果，及时调整了固定资产台账，并对丢失资产进行了责任追究，完善了固定资产管理制度，加强资产日常管理和定期盘点工作,确保资产安全完整。
- 存货盘点
- 对存货进行了全面盘点，包括原材料、在产品和产成品，盘点结果显示，存货账实差异率为[X]%，经分析,主要原因是部分存货出入库记录不准确以及盘盈盘亏处理不及时。
- 对存货账实差异进行了调整，并加强了存货管理系统与财务系统的对接，确保存货数据及时准确更新，优化了存货盘点流程,提高盘点工作效率和准确性。
- 应付账款核对
- 与供应商进行了应付账款的函证核对，共发函[X]份，回函确认相符的金额占比[X]%，对于回函不符的情况,逐一进行了核实和调整。
- 发现有[X]笔应付账款因发票未及时入账导致账龄不准确，及时与采购部门沟通，取得发票后进行了账务处理,保证了负债数据的真实性。
- 银行贷款审查
- 财务管理制度执行不够严格，部分费用报销审批手续不全,业务招待费超支现象较为严重。
- 财务数据准确性有待提高，存在会计凭证录入错误、账实不符等问题,影响财务报表质量。
- 内部控制存在薄弱环节，如固定资产管理不善导致资产丢失、存货出入库记录不准确等。
- 加强财务管理制度培训和宣传，提高员工对制度的重视程度，严格执行费用报销审批流程,控制各项费用支出。
- 建立健全财务数据审核机制，增加财务数据核对环节，定期进行财务数据质量检查，及时发现并纠正错误,确保财务数据准确可靠。
- 完善内部控制制度，加强对固定资产、存货等资产的管理，明确各部门职责，规范资产出入库流程，定期进行资产清查盘点,保障资产安全完整。
检查了收入确认的时点和方法，发现大部分收入确认符合企业会计准则要求，但仍有[X]笔收入确认存在争议，经与财务人员和业务部门深入讨论，最终确定了正确的确认方式,保证了财务数据的准确性。
（二）成本核实
审查了采购发票及相关采购合同，发现有[X]笔采购业务的发票与合同价格不一致，经核实，是由于供应商价格调整未及时通知或系统录入错误导致，及时与供应商沟通并调整了财务记录,避免了成本核算错误。
（三）费用核实
（四）资产核实
（五）负债核实
审查了银行贷款合同、还款记录等资料，确保贷款本金和利息计算准确，还款记录完整，未发现异常情况，但对贷款到期情况进行了梳理，提醒相关部门提前做好资金安排,避免逾期风险。
财务核实工作发现的问题及建议
（一）存在的问题
（二）改进建议
通过本次财务核实工作，较为全面地了解了公司财务状况，发现了存在的问题并提出了相应的改进建议，在今后的工作中，应持续加强财务管理，严格执行财务制度，完善内部控制，提高财务数据质量，为公司的健康稳定发展提供有力保障，定期开展财务核实工作，及时发现和解决潜在的财务风险，确保公司财务工作合规、准确、高效运行，希望通过本次报告，能为公司管理层提供有价值的参考，促进公司财务管理水平不断提升，实现公司可持续发展的目标🎯。仅供参考，你可以根据实际情况进行修改和完善，如果你还有其他问题，欢迎继续向我提问。